расходования и План поступления денежных средств, созданный на грядущий год с разбивкой по месяцам, дает только неспециализированную базу управления финансовыми потоками предприятия. К тому же, большой динамизм этих потоков, их зависимость от множества факторов кратковременного действия определяют необходимость разработки планового денежного документа, снабжающего ежедневное управление расходованием и поступлением денежных средств предприятия. Таким плановым документом выступает платежный календарь.
Платежный календарь, разрабатываемый на предприятии в разнообразных вариантах, есть самым действенным и надежным инструментом своевременного управления его финансовыми потоками. Он разрешает решать следующие главные задачи:
• свести расходования и плана прогнозные варианты поступления денежных средств («оптимистический», «реалистический», «пессимистический») к одному настоящему заданию по формированию финансовых потоков предприятия в рамках одного месяца;
• в максимальной степени синхронизировать хороший и отрицательный финансовые потоки, повысив тем самым эффективность финансового оборота предприятия;
• обеспечить приоритетность платежей предприятия по критерию их влияния на конечные результаты его денежной деятельности;
• в большой степени обеспечить нужную безотносительную ликвидность финансового потока предприятия, т.е. его платежеспособность в рамках кратковременного периода;
• включить управление финансовыми потоками в совокупность своевременного контроллинга (а соответственно и текущего мониторинга) денежной деятельности предприятия.
Основной цельюразработки платежного календаря (во всех его вариантах) есть установление конкретных сроков поступления денежных платежей и средств предприятия и их доведение до конкретных исполнителей в форме плановых заданий. С учетом данной цели платежный календарь определяют время от времени как «замысел платежей правильной даты».
Самый распространенной формой платежного календаря, применяемой в ходе своевременного планирования финансовых потоков предприятия, есть его построение в разрезе двух разделов:
1. графика грядущих платежей;
2. графика грядущих поступлений денежных средств.
Но в случае если планируемый вид финансового потока носит односторонний темперамент (лишь хороший либо лишь отрицательный), платежный календарь разрабатывается в форме одного соответствующего раздела.
Временной график платежей дифференцируется в платежном календаре в большинстве случаев в ежедневном разрезе, не смотря на то, что отдельные виды этого планового документа смогут иметь и другую периодичность — еженедельную либо ежедекадную (в случае если такая периодичность не оказывает значительного влияния на ход осуществления финансового оборота предприятия либо позвана неопределенностью сроков платежей).
Виды платежного календаря дифференцируются в рамках предприятия в разрезе отдельных видов хозяйственной деятельности, а также в разрезе разных типов центров ответственности (структурных подразделений и единиц). Главные виды платежного календаря предприятия, дифференцированные по этим показателям, приведены на рис. 5.1.
1. В совокупности своевременного управления финансовыми потоками по операционной деятельности предприятия главными видами платежного календаря являются следующие:
Налоговый платежный календарь. Данный плановый документ разрабатывается по предприятию в целом и содержит в большинстве случаев лишь один раздел – «график налоговых платежей» (возвратные платежи по налоговым перерасчетам денежных средств включаются в большинстве случаев в календарь инкассации дебиторской задолженности). В составе этого платежного календаря отражаются суммы всех видов налогов, сборов и других налоговых платежей, перечисляемых предприятием в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды. Календарной датой уплаты избирается, в большинстве случаев, последний сутки установленного срока перечисления налоговых платежей каждого вида.
Казначейство, платежный календарь, реестр платежей в
