Тема 4.3. система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) введена с 1 января 2003 г. и регулируется гл. 263 НК РФ.

Теоретическая часть:

Дайте определения:

Вмененный доход — _____________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Базовая доходность – ____________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Корректирующие коэффициенты базовой доходности – ______________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

К1 — ___________________________________________________________________

______________________________________________________________________

К2 — ___________________________________________________________________

______________________________________________________________________

Налогоплательщики: ____________________________________________________

______________________________________________________________________

В отношении, каких видов деятельности может вводиться ЕНВД? ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ЕНВД не применяется в отношении выше указанных видов деятельности в случае:

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Объект налогообложения: _______________________________________________

Налоговая база: ________________________________________________________

Налоговый период: _____________________________________________________

Налоговая ставка: ______________________________________________________

Практические задания:

1. Магазин розничной торговли, имеющий площадь торгового зала 87 м2, в 2015 г. уплачивал налоги в общем порядке. С 1 января 2016 г. магазин переведен на уплату ЕНВД. В декабре 2015 г. магазин оплатил и оприходовал товары, приобретенные для продажи. Счет-фактура от поставщика получен в декабре, магазин зачел «Выходной» НДС по ним. В январе 2016 г. товары были проданы. Подлежит ли «входной» НДС восстановлению?

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Общая площадь гостиницы согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам – 500 м2. В гостинице 10 номеров площадью 20 м2 каждый. В номере есть ванная комната и санузел. Площадь общих коридоров, хозяйственных и офисных помещений – 200 м2, столовой, в которой питаются постояльцы – 100 м2, включая площадь зала обслуживания – 80 м2. Какова сумма ЕНВД за налоговый период?

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Организация оказывает парикмахерские услуги населению. По состоянию на 1 января 2015 г. в парикмахерской работали 7 человек, в феврале приняты на работу еще 3 человека, в марте – еще 2 человека. Какова величина ЕНВД, если корректирующие коэффициенты условно считаются 1?

______________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Розничная компания ООО «Обувная индустрия» торгует обувью и изделиями из кожи на арендованных площадях в торговом центре в г.Казань. Площадь торгового зала на основании инвентаризационных документов составляет 60 кв.м. За III квартал были уплачены страховые взносы в размере 44 300 руб. По решению местных властей значение К2 для г.Казань в 2014 г. составляет — 0,8. Следует рассчитать ЕНВД для данной организации за III квартал 2014 г. для уплаты в бюджет.

__________________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

5. ООО «Регион» оказывает бытовые услуги по ремонту обуви. Данная деятельность переведена на ЕНВД. Коэффициент-дефлятор К1 в 2012 г. равен 1,4942. Значение корректирующего коэффициента К2 установлено в размере 0,7. В течение I квартала фирма вела предпринимательскую деятельность непрерывно. За этот период среднесписочная численность сотрудников фирмы составила: в январе — 3 человека; в феврале — 5 человек; в марте — 6 человек. Рассчитать ЕНВД. __________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. Предприятие розничной торговли является плательщиком ЕНВД. Рассчитать сумму ЕНВД на I кв. 2016 г., если площадь торгового зала 67 кв.м. (постоянная в течение квартала). Базовая доходность 1 800 руб. К1=1; К2=0,45; К3=1,104. В течение квартала предприятие уплатило взносы на ОПС в сумме 6 500 руб. и выплатило пособия по временной нетрудоспособности – 1000 руб.

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Что такое ЕНВД? Особенности вменёнки


Похожие статьи:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: