Денежное состояние предприятия (ФСП) характеризуется совокупностью показателей, отражающих состояние капитала в ходе его кругооборота и свойство субъекта хозяйствования финансировать собственную деятельность на фиксированный момент времени.
В ходе снабженческой, производственной, сбытовой и денежной деятельности происходит постоянный процесс кругооборота капитала, изменяются структура источников и средств их формирования, потребность и наличие в денежных ресурсах и как следствие денежное состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.
Денежное состояние возможно устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Свойство предприятия удачно функционировать и развиваться, сохранять равновесие собственных пассивов и активов в изменяющейся внутренней и внешней среде, всегда поддерживать инвестиционную привлекательность и свою платёжеспособность в границах допустимого уровня риска говорит о его устойчивом денежном состоянии, и напротив.
В случае если платежеспособность — это внешнее проявление денежного состояния предприятия, то денежная устойчивость — его внутренняя сторона, отражающая сбалансированность финансовых и товарных потоков, расходов и доходов, источников и средств их формирования. Для обеспечения денежной устойчивости предприятие должно владеть эластичной структурой капитала, мочь организовать его перемещение так, дабы обеспечить постоянное превышение доходов над затратами с целью создания условий и сохранения платёжеспособности для обычного функционирования.
Денежное состояние предприятия, его стабильность и устойчивость зависят от результатов его производственной, коммерческой и денежной деятельности. В случае если производственный и денежный замыслы удачно выполняются, это положительно воздействует на денежное положение предприятия. Наоборот, в следствии спада производства и реализации продукции происходит увеличение ее себестоимости, суммы прибыли и уменьшение выручки и как следствие -ухудшение денежного его платёжеспособности и состояния предприятия. Следовательно, устойчивое денежное состояние не есть игрой случая, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты денежно-хозяйственной деятельности предприятия.
Устойчивое денежное положение, со своей стороны, положительно воздействует на количества главной деятельности, обеспечение потребностей производства нужными ресурсами. Исходя из этого денежная деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение расходования и планомерного поступления денег, исполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и самоё эффективное его применение.
Основная цель денежной деятельности предприятия сводится к одной стратегической задаче — наращиванию собственного капитала и обеспечению устойчивого положения на рынке. Для этого оно должно всегда поддерживать рентабельность и платёжеспособность, и оптимальную структуру пассива и актива баланса.
Главные задачи анализа.
1. Своевременная и объективная диагностика денежного состояния предприятия, установление его «болевых точек» и изучение обстоятельств их образования.
2. Поиск резервов улучшения денежного состояния предприятия, его финансовой устойчивости и платёжеспособности.
3. Разработка конкретных мероприятий, направленных на более действенное применение денег и упрочнение денежного состояния предприятия.
4. Прогнозирование вероятных денежных результатов и разработка моделей денежного состояния при разнообразных вариантах применения ресурсов.
Анализ денежного состояния делится на внутренний и внешний. Они значительно отличаются по содержанию и своим целям.
Внутренний денежный анализ — это процесс изучения механизма формирования, использования и размещения капитала с целью поиска резервов упрочнения денежного состояния, наращивания и повышения доходности собственного капитала субъекта хозяйствования.
Внешний денежный анализ является процессом изучения денежного состояния субъекта хозяйствования с целью прогнозирования степени риска уровня и инвестирования капитала его доходности.
Денежный анализ: для каких целей?
