Действенное применение оборотных средств сильно зависит от верного определения потребности в оборотных средствах. Занижение величины оборотных средств влечет за собой неустойчивость денежного положения, перебои в производственном ходе и прибыли объемов и снижение производства. Завышение размера оборотных средств снижает возможности предприятия создавать капитальные затраты для расширения производства (рис. 11).
Потребность в оборотных средствах зависит от множества реализации: объемов и факторов производства; характера деятельности предприятия; длительности производственного цикла; структуры и видов потребляемого сырья; темпов роста количеств производства и т.п.
Точный расчет потребности предприятия в оборотных средствах направляться вести из расчета времени нахождения оборотных средств в сфере обращения и сфере производства.
Время нахождения оборотных средств в сфере производства охватывает период, за который оборотные средства пребывают в состоянии запасов и в виде незавершенного производства.
Время нахождения оборотных средств в сфере обращения охватывает период нахождения их в форме остатков нереализованной продукции, в виде отгруженной, но еще не оплаченной продукции, дебиторской задолженности, в виде денежных средств, находящихся в кассе предприятия, на квитанциях в банках.
Чем выше скорость оборота (суммарное время нахождения в сфере обращения и производства), тем меньше потребность в оборотных средствах.
Предприятие заинтересовано в сокращении размеров собственного оборотного капитала. Но это сокращение должно иметь разумные пределы, поскольку оборотные средства должны снабжать обычный режим его работы.
При определении оптимальной потребности в оборотных средствах рассчитывается сумма денежных средств, которая будет авансирована для производственных запасов, заделов накопления и незавершённого производства готовой продукции на складе. Для этого употребляется три способа: аналитический, коэффициентный и способ прямого счета.
Сущность аналитического,либо умело-статистического способа пребывает в том, что при анализе имеющихся товарно-материальных сокровищ корректируются их фактические запасы и исключаются излишние и ненужные сокровища.
При коэффициентном способе в норматив предшествующего периода вносятся поправки на планируемое трансформацию количеств производства и на ускорение оборачиваемости.
Аналитический и коэффициентный способы смогут использоваться на тех фирмах, каковые функционируют больше года, организовали производственную программу и организовали производственный процесс, имеют статистику за прошлые годы и не располагают достаточным числом квалифицированных экспертов для более детальной работы в области планирования оборотных средств.
Способ прямого счета предусматривает расчет запасов по каждому элементу оборотных средств. Данный способ употребляется при организации нового предприятия и периодическом уточнении потребности в оборотных средствах действующего предприятия.
Неспециализированные нормативы собственных оборотных средств определяются в размере их минимальной потребности для образования запасов сырья, материалов, топлива, незавершенного производства, затрат будущих периодов, готовых изделий.
Неспециализированный норматив оборотных средств складывается из суммы частных нормативов:
где Нпз – норматив производственных запасов; Ннп – норматив незавершенного производства; Нгп – норматив готовой продукции; Нбр – норматив будущих периодов.
Норматив производственных запасов зависит от среднего за сутки потребления сырья, нормы запаса и материалов топлива в днях:
где Рс – среднее за сутки потребление данного вида сырья либо материалов
(в рублях); Тдн – норма запаса в днях.
Средняя норма запаса в днях исчисляется в целом как средневзвешенная от норм запаса оборотных средств по отдельным видам.
Норма запаса в днях по отдельному виду, складывается из следующих составляющих:
где Ттр – транспортный запас; Ттек – текущий складской запас; Тстр – страховой(гарантийный запас); Тсезон –сезонный запас.
Транспортный запас устанавливается по длительности времени пробега груза от поставщика до потребителя с учетом времени документооборота.
В случае если имеется пара поставщиков, то транспортный запас определяется как средневзвешенная величина с учетом размера поставки и длительности пробега:
Размер поставки, т Время пробега груза, дн.
1-й поставщик 20 15
2-й поставщик 30 14
3-й поставщик 10 12
The Choice is Ours (2016) Official Full Version
