Действенное применение оборотных средств сильно зависит от верного определения потребности в них. До получения выручки от реализации продукции оборотные средства являются источником финансирования текущих производственных затрат предприятия. Период времени от момента потребления производственных запасов, их превращения в готовую продукцию до ее реализации возможно достаточно долгим.
Поступление выручки от реализации продукции довольно часто не сходится со временем потребления материальных ресурсов. Это предопределяет необходимость формирования оборотных средств в определенном размере. Для предприятия принципиально важно выяснить оптимальную потребность в оборотных средствах, что разрешит с минимальными издержками взять прибыль, запланированную при данном количестве производства.
Занижение величины оборотных средств влечет за собой неустойчивое денежное состояние, перебои в производственном ходе и, как следствие, прибыли объема и снижение производства. Со своей стороны, завышение размера оборотных средств снижает возможности предприятия создавать капитальные затраты по расширению производства. Замораживание средств (собственных и заемных) обходится предприятию весьма дорого, поскольку свободные финансовые средства возможно применять более рационально для получения дополнительного дохода.
Для обеспечения потребности производства в оборотных средствах должны быть вовремя заключены хозяйственные контракты и выяснены все условия поставок. В случае если с поставщиками уже сложились хозяйственные связи, то условия и периодичность поставок товаро-материальных сокровищ несложно учесть при расчете потребностей в оборотных средствах. В один момент с определением круга поставщиков составляется полный список видов сырья, главных и запасных материалов, топлива и т.д. Производственные запасы должны быть минимальными применительно к конкретным условиям снабжения и достаточными, дабы обеспечить бесперебойную работу предприятия.
Потребность предприятия в оборотных средствах определяется посредством нормирования – процесса расчета научно нормативов и обоснованных норм. Норматив оборотных средств представляет собой финансовое выражение оптимальной величины оборотных средств для бесперебойного осуществления производственного процесса.
Нормируемыми оборотными средствами являются оборотные производственные фонды (производственные запасы, незавершенное производство, затраты будущих периодов) и готовая продукция на складе. Финансовые средства, средства в расчетах, товары отгруженные и кратковременные финансовые вложения относятся к ненормируемым оборотным средствам.
В целях нормирования употребляются три способа: аналитический, коэффициентный и способ прямого счета. Аналитический и коэффициентный способы применимы на тех фирмах, каковые функционируют более года, по большей части организовали производственную программу, имеют статистику за прошлые годы об трансформации величины планируемой части оборотных средств.
Аналитический способ предполагает определение потребности в оборотных средствах в размере их среднеарифметических остатков с учетом роста количества производства. Наряду с этим направляться учесть конкретные условия работы предприятия в грядущем году (к примеру, изменение стоимостей). Этот способ используется на тех фирмах, где средства, положенные в материальные сокровища, занимают значительный вес в общей сумме оборотных средств.
При коэффициентном способе затраты и запасы подразделяются на зависящие от количества производства (сырье, материалы, незавершенное производство, готовая продукция на складе) и не зависящие от него (запчасти, затраты будущих периодов, быстоизнашиваемые средства труда). По первой группе потребность в оборотных средствах определяется, исходя из их размера в базовом году и темпов роста производства продукции в грядущем году. По второй группе оборотных средств потребность планируется на уровне их среднефактических остатков за последовательность лет.
Способ прямого счета предусматривает обоснованный расчет запасов по каждому элементу оборотных средств с учетом всех трансформаций производственной деятельности. Данный способ есть самые обоснованным и в один момент самоё трудоёмким. Способ прямого счета употребляется при организации нового предприятия и периодическом уточнении потребности в оборотных средствах действующих фирм. В общем виде его содержание возможно представить как определение нормативов и норм запаса в финансовом выражении для каждого элемента нормируемых оборотных совокупной потребности и средств предприятия в этих оборотных средствах.
Неспециализированный норматив оборотных средств предприятия (Шнобель) определяется как сумма нормативов по нормируемым группам оборотных средств:
Вебинар : Определяем потребность в оборотных средствах для торговой фирмы.
