1. Подоходный налог с физических лиц (налог на индивидуальные доходы) есть вычетом из доходов (в большинстве случаев годовых) плательщика налогов — физического лица. Платежи осуществляются в течение года, но окончательный расчет производится в конце его. Налоговые совокупности различных государств, будучи по большей части схожими, имеют собственные комплекты налоговых изъятий и ставок из налогообложения, налоговых кредитов и сроков выплат. В большинстве случаев подоходный налог взимается по прогрессивной ставке, увеличивающейся по мере роста дохода плательщика налогов. Высшие ставки подоходного налога в развитых государствах колеблются от 30 до 70%. Самый большой уровень подоходного налога — в Швеции. В Российской Федерации минимальная ставка этого налога образовывает 12%, большую предполагается повысить до 45%.
В последние десятилетия заметна тенденция понижения ставок подоходного налога в мире. Однако в развитых государствах физические лица расходуют очень значительную часть собственного дохода на выплату этого налога. Подоходный налог с физических лиц в этих государствах, в отличие от России, есть основной составляющей бюджетных доходов.
2. Налог на прибыль фирм, организаций (компаний, корпораций) взимается в случае, если они будут считаться юрлицами. Но для некоторых компаний в мелком бизнесе делается исключение: они будут считаться юрлицами, но налоги платят не они, а их обладатели через личный подоходный налог.
Налог на прибыль фирм (корпоративный налог) образовывает главную часть их налоговых выплат. Обложению налогом подлежит прибыль, чистый доход (валовая выручка за вычетом всех убытков и расходов). В Российской Федерации ставка этого налога близка к той, что действует в ведущих развитых государствах — до 35%.
Налогообложение той части прибыли, которая подлежит распределению между акционерами (пайщиками) в виде барышов, в различных государствах осуществляется по-различному. Полученные барыши подпадают под воздействие подоходного налога с физических лиц, в следствии чего одинаковая сумма может два раза облагаться налогом: сначала корпоративным налогом как часть прибыли, а после этого подоходным налогом с физических лиц как распределяемая прибыль, которая преобразовывается с позиций налогообложения в доход акционеров. В следствии появляется так именуемое двойное налогообложение. Оно имеет место и в других случаях.
В зависимости от подхода к двойному налогообложению распределяемой прибыли национальные совокупности взимания налога на прибыль фирм возможно сгруппировать следующим образом:
• хорошая совокупность, при которой распределяемая часть прибыли облагается сначала налогом на прибыль фирм, а после этого личным подоходным налогом (Бельгия, Люксембург и Нидерланды, США, Швеция, Швейцария, и Российская Федерация);
• совокупность понижения налогообложения на уровне компании, при которой распределяемая прибыль или облагается по более низкой ставке корпоративного налога (Австрия, Германия, Япония), или частично освобождается от налогообложения (Испания, Финляндия);
• совокупность понижения налогообложения на уровне акционеров, при которой или акционеры частично освобождаются от уплаты подоходного налога на приобретаемые ими барыши независимо от того, удержан либо не удержан корпоративный налог с распределяемой прибыли (Австрия, Дания, Канада, Япония); или налог, уплаченный компанией с распределяемой прибыли, частично засчитывается при налогообложении акционеров (Англия, Ирландия, Франция);
• совокупность полного освобождения распределяемой прибыли от корпоративного налога на уровне компании (Греция, Норвегия) либо акционеров (Австралия, Италия, Финляндия).
3. Социальные взносы (социальные налоги) охватывают взносы фирм на налоги и социальное обеспечение на зарплату и рабочую силу. Они представляют собой выплаты, каковые осуществляются частично самими трудящимися, частично — их работодателями. Они направляются в разные внебюджетные фонды: по безработице, пенсионный и т.д. Государство кроме этого принимает участие в финансировании этих фондов. Налоги на фонд заработной платы и рабочую силу выплачиваются лишь работодателями. В Российской Федерации взносы фирм в национальные внебюджетные фонды составляют около 39,5% от их затрат на зарплату.
4. Поимущественные налоги — это налоги на имущество, другую недвижимость и землю, дарения и наследство. Размер этих налогов определяется задачей перераспределения достатка. В некоторых государствах такие налоги включаются в акцизные сборы, взимаемые при совершении сделок.
5. Налоги на услуги и товары, в первую очередь сборы и таможенные пошлины, налоги, налог с продаж и налог на добавленную цена. Последний схож с налогом с продаж, при котором всю его тяжесть несет конечный потребитель. Плательщики налогов, каковые в ходе работы додают цена к поступившим в их распоряжение предметам труда, облагаются налогом с данной добавленной стоимости. Но любой плательщик налогов включает эту сумму в цену собственного товара, что движется по цепочке впредь до конечного потребителя. В Российской Федерации употребляется пара упрощенная, так называемая косвенная модель исчисления добавленной цене, т.е. не прямо с величины добавленной цене, вычислить которую непросто, а исходя из величины реализации произведенной продукции за минусом закупленных сырья, материалов, полуфабрикатов и т.д.
Налог на добавленную цена взимается в Российской Федерации (по стандартной ставке 20%) и практически во всех развитых государствах по главной (стандартной) ставке, которая колеблется, к примеру, в ЕС, около 15%. Но по некоторым услугам и товарам НДС не взимается, а по вторым взимается по повышенной либо пониженной ставке. В большинстве регионов России взимается и налог с продаж (по ставке до 5%) с услуг и ряда товаров. В некоторых регионах России начал функционировать единый налог на вмененный доход. Его плательщиком есть небольшой бизнес в сфере одолжений. Налог уплачивается раз в квартал в размере 20% от предполагаемого будущего налога.
Обществознание видеоуроки. НАЛОГИ РФ. #egevarenyeva
