Обналичивание безналичных денежных средств как механизм теневых экономических отношений в российской экономике

Одной из самый востребованных была услуга по обналичиванию денежных средств, источниками которых являются деньги, выводимые из-под налогообложения, и приобретаемые от совершения правонарушений в сфере экономики. Под обналичиванием понимается проведение снаружи законных операций по перемещению денежных средств от клиента-обладателя безналичных средств через намерено созданные юридические лица к физическому либо юридическому лицу, снимающему их в наличной форме, в заблаговременно созданной последовательности с сокрытием бенефициара и источника средств. Такие специально-создаваемые юридические лица, названные «компания однодневка» являются главными участниками схем реализации одолжений обналичивания в очень больших размерах.

Характерными показателями «компаний однодневок» являются:

— малые сроки существования, в большинстве случаев, от нескольких недель, (месяцев) до 1-2 лет, из этого и наименование – «компании однодневки»;

— отсутствие отчетности перед налоговой администрацией, нулевая отчетность, предоставляемая в налоговую администрацию, либо неполная отчетность, в значительной мере меньшем, чем реально осуществляемые масштабы экономической деятельности;

— большое (в два и более раз) расхождение количеств неспециализированных расходов и доходов предприятия;

— транзитный темперамент расходов и динамики доходов (в большинстве случаев, до 90 и более % приобретаемых доходов исходят от одного юрлица и приблизительно такой же количество затрат, связан с перечислением денежных средств второму юридическому лицу), из этого и наименование — «компании прокладки»

вся экономическая деятельность предприятия содержится в проведении одной либо нескольких денежных операций, по окончании чего предприятие прекращает собственную деятельность либо ликвидируется.

Физическими лицами — участвующими в теневых схема экономической деятельности, осуществляемой в очень больших масштабах, среди них и с применением услуг «компаний-однодневок», кроме их сообщников и организаторов, в большинстве случаев, являются:

— лица из нижних социальных слоев общества, и заключённые и наркоманы, готовые за малого вознаграждение предоставлять собственные документы для осуществления регистрации разных юридических компаний;

— провалившиеся сквозь землю люди и погибшие, документы которых попали в руки организаторов теневой деятельности либо их сообщников;

— лица, утерявшие документы и незнающие, что по их утерянным документам осуществляются разные финансовые операции и юридические процедуры.

При, в то время, когда соучредителем юрлиц – «компаний-однодневок», создаваемых для организации преступной схемы, выступает второе юрлицо, то начальником либо обладателем последнего возможно и в полной мере добросовестный гражданин, что может и не знать о проведении от его имени вызывающих большие сомнения юридических финансовых операций и процедур.

Документы для того чтобы предприятия (оригиналы, заверенные копии, подделанные либо утерянные регистрационные документы и т.д.) смогут употребляться недобросовестными сотрудниками либо лицами, взявшими доступ к ним для осуществления вызывающей большие сомнения деятельности, вероятно и в сговоре с сотрудниками надзорных, осуществляющих контроль, регистрационных и иных органов аккуратной власти.

В качестве юридических адресов «компаний-однодневок» смогут употребляться как настоящие адреса существующих фирм, разных строений либо мест проживания людей (наряду с этим обладатели (начальники) фирм, строений либо жилья смогут быть и не осведомлены об этом), так и физически не существующие адреса (фиктивные либо провалившиеся сквозь землю).

На базе обобщения результатов оперативно-служебной деятельности указанных выше внутренних дел, и результатов социологических опросов русских экспертов и предпринимателей, возможно выделить следующие главные схемы применения неучтенных наличных для уклонения от уплаты налогов и необходимых сборов.

1. Плательщик налогов реализовывает часть товара либо оказывает какие-то услуги нелегально — не выставляя квитанций. Наряду с этим уровень и объём продаж валового дохода занижается. Выручку плательщик налогов приобретает наличными. Применяют данную схему значительно чаще или свободные участники оказания услуг населению типа нотариусов, докторов, юристов и т.д., или личные обладатели малых фирм.

2. Прямая схема обналичивания — обналичивание средств, размещаемых на счетах в банке фирм. Сущность таковой схемы содержится в замещении тех элементов валового дохода, каковые в громаднейшей степени подпадают под налогообложение (в первую очередь прибыль и зарплата), такими элементами, каковые облагаются по минимальным ставкам (материальные затраты, относимые на себестоимость). Плательщик налогов – «клиент» переводит собственные деньги в безналичной форме на счет в банке «компании — однодневки»[46] в обмен на некоторый фиктивный отчет о проделанной работе. А после этого приобретает их назад, но уже в форме неучтенных («тёмных») наличных. За это «компании — однодневке» выплачиваются комиссионные, в большинстве случаев в размере 7-8 % от начального банковского платежа. В следствии таковой сделки предприятие – «клиент» значительно сокращает собственные налоговые платежи, но его денежная отчетность остается чистой. Получается, что предприятие собственные средства на кое-какие товары либо услуги. «Компания – однодневка», наоборот, не имела возможность растолковать, куда делись деньги, возвращенные в виде неучтенных наличных, исходя из этого она действует лишь два либо три месяца до конца очередного квартала, в то время, когда налоговые органы должны взять ее первый отчет. Налоговые органы, благодаря отсутствия и трудоёмкости полномочий осуществления мероприятий, определенных законом «Об оперативно-розыскной деятельности», не ведут поиск организаторов самоликвидировавшихся «компаний-однодневок».

Обратная схема — «обезналичивание». Суть данной схемы возможно пояснить на следующем примере: у розничного торгового предприятия, систематично и в громадных количествах занижающего собственную выручку от реализации, появляется объективная потребность в обмене неучтенных наличных («тёмного нала») на официальные безналичные. Она возможно связана, к примеру, с тем, что большие оптовые компании, в большинстве случаев, предпочитают реализовывать собственный товар сугубо официальным образом по безналу. Наряду с этим по выставленным ими квитанциям легко идентифицировать клиента. В данной ситуации розничная компания будет сталкиваться с двумя проблемами. Во-первых, при одновременной «встречной» проверки оптовой ее покупателей и фирмы возможно распознан тот факт, что розничная компания систематично закупает больше товаров (согласно данным оптовика), чем реализовывает (согласно данным собственной отчетности розничного торгового предприятия). Во-вторых, при реализации товаров в основном за неучтенные наличные у таковой розничной компании на ее банковском счете не будет достаточных средств для возобновления товарных закупок у оптовиков, ориентирующихся на безналичные расчеты.

Обе эти неприятности действенно решаются в рамках применения обратной схемы обезналичивание. Благодаря таковой схеме официальным клиентом товара (по документам оптовика) выясняется та же «компания – однодневка». И в один момент для реально существующей розничной компании, реализующей товары в основном за неучтенные наличные и воображающей в налоговые органы отчеты с минимальными оборотами, обеспечивается регулярное поступление неучтенного товара.

При тесных контактов между оптовиком и несколькими розничными клиентами вероятно изменение схемы. В частности, оптовик может сам приобретать от клиентов неучтенные наличные и после этого, применяя договор с «компанией – однодневкой», поменять их на официально полученные безналичные средства на своем банковском расчетном счете. Так, с одной стороны, все сделки оптового поставщика остаются легальными, с другой — в розничной торговле практически все операции смогут быть нелегальными, невидимыми для налоговых органов. Наряду с этим большинство «компаний-однодневок» обеспечивается наличными деньгами группой небольших и средних коммерческих банков. Это достаточно прибыльный бизнес.

В качестве типовой схемы участия банков базисной схеме «обналичивание» возможно привести следующий пример. В большинстве случаев, банки не имеют ярких контактов с «компаниями – однодневками». Любой банк, вовлеченный в схему, в большинстве случаев связан с денежной либо инвестиционной компанией, которая несёт ответственность за ликвидацию и создание «компаний – однодневок», и за контакты с клиентами. Эта компания открывает счет в банке и систематично приобретает наличные на в полной мере законных основаниях (к примеру, для приобретения акций либо векселей у физических лиц). Обычная цена легальных наличных на межбанковском рынке, измеренная в безналичных рублях, не превышает 100,1%. Денежная же компания платит банку за получение наличных 101%. В следствии банк приобретает 0,9% в сутки на инвестированные . Потом денежная компания берёт векселя у неких физических лиц. Напомним, что на данный момент в Российской Федерации возможно купить мусорные векселя либо акции за 0,1-0,2% от их стоимости по номиналу. Конечно, что наряду с этим цена, фиксируемая в договоре между физическими лицами и финансовой компанией, будет близка к номиналу — к примеру — 98%. Затем денежная компания реализовывает означенные векселя «компании – однодневке» по безналу за 100% от номинала. Тем самым денежная компания, во-первых, выводит в неучтенный наличный оборот сумму, нужную настоящему предприятию-клиенту, уходящему от налогов, и, во-вторых, на в полной мере легальных основаниях приобретает на собственный расчетный счет те безналичные средства, каковые клиент первоначально перечислил «компании — однодневке» по фиктивному соглашению.[47]

Результаты применения неучтенной наличности различаются в зависимости от размера предприятия. В секторе небольших и средних фирм использование «обратной» схем «и» прямой разрешает значительно снизить неспециализированный уровень издержек. Полученный экономический эффект направляется не только для потребления собственников, работников и менеджеров, вместе с тем употребляется для конкурентного понижения стоимостей (это особенно характерно для рынка потребительских товаров) и в целях развития предприятия. В секторе больших фирм эффект от понижения налоговых платежей фактически не употребляется на развитие производства. Выплаты тёмных премий распространяются только на доверенных представителей администрации.

Как сделать собственный персональный финансовый талисман. Секрет привлечения денег в собственную жизнь

Похожие статьи:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector