Расчеты по торговым, в том числе внешнеторговым сделкам, на основе специальных поручений продавцов товаров экспедиторам и предварительных договоренностей с банками — участниками расчетов, производятся поставщиками-продавцами товаров в тех случаях, когда это может ускорить процесс получения выручки за поставленный товар.
Международная Торговая Палата в 1994 году приняла документ «ICC UCP — 500» «Единые обычаи и практика применения документарных аккредитивов» (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits), которыми была расширена номенклатура транспортных документов, используемых в аккредитивной форме расчетов между экспедиторами и импортерами за поставленные первыми товарами.
Банкам было разрешено принимать в качестве документального подтверждения выполнения продавцом своего обязательства поставки товара по торговому контракту для производства платежа с открытого покупателем в пользу продавца аккредитива: не только морской бортовой коносамент, но и необоротную морскую накладную, чартерный и мультимодальный коносаменты, авианакладную и другой автомобильный, железнодорожный, морской или речной транспортный документ (накладные), выданный отправителю как после размещения груза на борту транспортного средства, но также и при приеме товара под свою ответственность на складе отправителя, или при поступлении груза на терминал перевозчика (place of receipt) для последующей транспортировки в пункт назначения и сдачи груза в распоряжение получателя (place of delivery).
Соответственно банкам разрешается при осуществлении расчетов по аккредитивам принимать как перевозочные документы, подтверждающие погрузку груза на борт транспортного средства в день, соответствующей дате документа (on board doc), так и документы, отмеченные датой приема грузов перевозчиком для доставки получателю (received for shipment doc).
Экспедитору может быть поручено продавцом и покупателем по обоюдной договоренности посредничать в осуществлении расчетов по цене товара в целях ускорения валютных поступлений по экспорту.
Рассмотрим сущность такой операции на примере наиболее распространенных форм расчетов за поставленный по экспорту товар — инкассо и аккредитив. (Другие формы расчетов: по открытому счету, чеками и др. экспедиторам, как правило, не поручаются).
Инкассовая форма расчета (Collection of payment, encasement) представляет собой передачу экспортером поручения своему банку на получение от импортера определенной суммы платежа за проданный товар против предъявления ему — покупателю обусловленных в контракте купли-продажи товарных документов.
Технология инкассовой операции представлена на схеме:
1. Заключение внешнеторгового контракта между экспортером и импортером.
2. Поставка товара экспортером импортеру в соответствии с условиями внешнеторгового контракта.
3. Передача экспортёром своему банку инкассового поручения и товарораспорядительных документов, связанных с поставкой товара импортеру.
4. Проверка банком экспортера полученных от экспортера документов и их пересылка банку импортера.
5. Передача банком импортера полученных документов импортеру на условиях «против платежа/против акцепта».
6. Платеж, от импортера.
7. Перевод банком импортера банку экспортера выручки.
8. Зачисление банком экспортера выручки экспортеру, за поставленный им товар импортеру.
Инкассовая форма расчета удобна экспортеру, так как дает ему гарантию в том, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока им не будет произведена его оплата. Вместе с тем она имеет для экспортера два существенных недостатка; во-первых, отсрочку получения платежа экспортером (интервал между моментом отгрузки товара и датой предъявления банку документов и датой получения в банке выручки за товар) и, во-вторых, опасность возможного отказа импортера от оплаты (от выкупа товарных документов) по разным причинам, в том числе неплатежеспособности, к моменту получения банком импортера товарных документов от банка — экспортера. Для устранения этих недостатков и ускорения расчетов по инкассовой операции на практике применяют некоторые варианты, изменяющие ее обычную форму, а именно:
— оплата импортером товара производится против телеграфного извещения банка экспортера в порту отгрузки, на погранстанции о принятии им на инкассо товарных документов и об отсылке их банку импортера (распространена в расчетах за поставки сырьевых товаров);
— оплата производится третьим лицом (обычно банком) за счет средств импортера, находящихся у него в депозите; он принимает перед экспортером ответственность за своевременную и надлежащую оплату представленных им товарных документов; представление импортером гарантии банка об оплате в пределах определенной суммы или отправка экспортером товара в адрес банка импортера.
Аккредитивная форма расчета. Аккредитив (Letter of Credit) представляет собой обязательство банка произвести по указанию и за счет покупателя-импортера платеж экспортеру на сумму стоимости поставленного товара против предъявленных экспортером документов.
Операция платежа за товар по аккредитиву показана на схеме:
Аккредитив – безопасная схема расчётов по внешнеторговым сделкам
