Они нужны для создания ресурсов банков. Все пассивные операции в зависимости от экономического содержания делятся на:
1) депозитные — включают получение межбанковских кредитов;
2) эмиссионные — размещение паев либо ценных бумаг банка.
Для осуществления активных операций коммерческий банк обязан располагать ресурсами.
Ресурсы коммерческого банка являются совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и применяемых для осуществления активных операций.
Ресурсы коммерческих банков смогут быть организованы за счет: собственных средств; привлеченных средств; эмитированных средств.
Личные средства банка — самоё общее понятие, включающее все пассивы, образованные в ходе внутренней деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, и нераспределенную приприбыль и быль этого года. Структуру собственных средств банка возможно изобразить в виде схемы (рис. 5).
Рис. 5. Структура собственных средств банка
Уставный капитал банков формируется за счет паевых взносов (паевой банк) или средств, поступающих в оплату акций (акционерный банк). Капитал может формироваться не только за счет взносов денежных средств, но и материальных и нематериальных активов, и ценных бумаг третьих лиц. Его величина регламентируется законами центральных банков и является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС). Источниками повышения уставного капитала банка являются:
1) нераспределенная прибыль, включая резервы банка.
2) размещение дополнительного выпуска ценных бумаг.
3) привлечение новых пайщиков.
Первая несколько — резервный фонд банков — создается с целью погашения вероятных убытков, появляющихся в деятельности банков, и снабжает стабильность функционирования.
Вторая несколько фондов формируется как отражение процесса перенесения цены средств труда по мере их износа на создаваемую продукцию (износ главных фондов) или как результат перераспределения взятой либо использованной прибыли на определенные цели (фонды экономического стимулирования, фонды на развитие банка).
Третья несколько фондов образуется в следствии действия внешних экономических факторов, таких, как инфляция и курсовые отличия между валютами и национальной валютой других государств. Отражением инфляции выступают средства «Спецфондов» в части переоценки главных фондов в связи с отставанием балансовой стоимости от рыночной. Второй фонд — переоценка валютных средств — формируется в следствии отличия между валютами и национальной валютой других государств.
Четвертая несколько фондов создается с целью понижения рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения, так, устойчивости банков методом поглощения убытков за счет созданных резервов (фонд покрытия кредитных рисков и на обесценение ценных бумаг).
Нераспределенная прибыль — накапливаемая сумма прибыли, которая остается в распоряжении банка. Ею распоряжаются дирекция банка и собрание акционеров.
Личный капитал банка — это величина, определяемая расчетным методом. Она включает те статьи собственных средств (а также привлеченных средств), каковые по экономическому смыслу смогут делать функции капитала банка.
Личный капитал, что занимает маленькой удельный вес в ресурсах банка (около 10%), делает функции:
1. Предохранительную, которая свидетельствует:
— возможность выплаты компенсации вкладчикам при ликвидности банка;
— сохранение платежной способности методом создания активов.
2. Своевременную. Для начала работы банку нужен стартовый капитал, что употребляется на приобретение почвы, строений, оборудования и создание затрат.
3. Регулирующая, которая связана с особенной заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка национальные органы осуществляют контроль и оценку за деятельностью банка.
Названные функции банковского капитала говорят о том, что личный капитал — база коммерческой деятельности банка. Он снабжает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость.
Размер собственных средств (капитала) определяется банком самостоятельно, с учетом нормативов, установленных Банком России.
Капитал характеризует денежную устойчивость любой кредитной организации по следующим параметрам: размер капитала; структура (относительные доли составляющих капитала); темп роста как капитала в целом, так и его составляющих.
Банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т. е. сумма активов равна сумме обязательств за вычетом необеспеченных обязательств плюс его акционерный капитал.
Личный капитал есть серьёзным показателем, характеризующим возможности и уровень качества работы банков. Показатель достаточности капитала есть одним из главных при оценке денежного положения банка. Принципом достаточности капитала есть размер собственного капитала, что обязан соответствовать размеру активов, с учетом степени их риска, что отражено в Соглашении о стандарта капитала расчета и международной унификации капитала, принятом Базельским соглашением в 1988 г. А с 1993 г. был введен в действие «коэффициент Кука», характеризующий достаточность капитала с целью проведения операций. Он был установлен на уровне 8%, в котором часть главного капитала равна не меньше 4%.
Минимальный размер собственного капитала для снова создаваемых банков с 1 января 1999г. — 5 млн. евро.
Норматив достаточности капитала определяется как отношение собственных средств к суммарному количеству активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов по обесцениванию ценных бумаг и на вероятные утраты по ссудам светло синий—V групп риска.
Норматив достаточности капитала определяется по формуле:
Н1 = К/(Ар — Рц — Рк — Рд + КРВ + КРС),
где Н1— норматив достаточности капитала;
Ар — сумма активов, взвешенных с учетом риска;
Рц — величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;
Рк — величина резерва, созданная под вероятные утраты по ссудам;
Рд — величина резерва на вероятные утраты по другим активам;
КРВ — величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых квитанциях бухучёта;
КРС — величина кредитного риска по срочным сделкам.
Привлеченные средства клиентов и других кредитных организаций составляют второй, существенно превосходящий по размерам капитал, источник формирования ресурсов банка.
структура и Размер привлеченных средств банка зависят от:специализации банков; конъюнктуры банковского рынка; макроэкономической ситуации; регламентирующей политики ЦБ.
Привлеченные средства банка смогут быть как депозитными, так и недепозитными.
Депозитными поэкономическому содержанию бывают: до востребования; срочные; сберегательные; вклады в акции.
Недепозитными бывают: долговые обязательства банка; облигации, векселя, закладные; межбанковский кредит; другие кредиты; другие средства.
Депозиты до востребования — средства, каковые вносятся клиентами банка на особые банковские квитанции и смогут быть изъяты ими в любую секунду без предварительного уведомления банка.
По этим квитанциям начисляются низкие проценты или приобретают в банке бесплатное расчетно-кассовое обслуживание. К данной группе относится и текущий счет контокоррент, счет, на котором учитываются все расчетные и кредитные операции банка с клиентами. Он раскрывается надежным клиентам, пользующимся громадным доверием у банка. К депозитам до востребования относятся средства на корреспондентских квитанциях. Такие счета носят название пора-квитанций. Наличие средств на этих квитанциях есть нужным условием для платежей и осуществления расчётов по поручению клиентов, а вольный остаток возможно использован в качестве привлеченных средств.
Во всемирной банковской практике наровне с депозитными счетами развитие взяли нау-счета и удостоверенные чеки (США).
Нау — счета — счета до востребования, на каковые возможно выписывать расчетные документы в пользу третьих лиц. Счета открываются лишь частными бесприбыльными фирмами и лицами.
Счета удостоверенных чеков —счета до востребования, на которых обособляются финансовые средства для оплаты удостоверенных чеков.
Срочные депозиты — это финансовые средства, внесенные в банк на фиксированный срок. По ним банки выплачивают повышенные проценты, но их величина ставится в зависимости от размера и срока передаваемых в пользование ресурсов,
Срочные депозиты смогут быть двух видов:
1. Срочные: по сроку хранения — до 30 дней, от 30 до 90 дней, от 90 до 180 дней, от 180 до 360 дней, более года.
2. Депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств. Срок подачи заявления оговаривается в контракте.
Сроки уведомления об изъятии средств варьируются от семи дней до нескольких месяцев.
Коммерческие банки заинтересованы в повышении доли срочных депозитов.
Срочные вклады имеют изюминке:
1. Не смогут употребляться для расчетов, и на них не выписываются расчетные документы.
2. Средства на квитанциях оборачиваются медлительно.
3. Уплачивается финансированный процент.
4. Устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии средств.
5. Устанавливается более низкая норма необходимых резервов.
Депозиты, завлекаемые от населения, именуют в банковской практике сберегательными вкладами. Они смогут быть как до востребования, так и срочные. По вкладам до востребования раскрываются сберегательные квитанции. Они смогут быть оформлены сберегательной и чековой книжками, пластиковыми картами. Срочные сберегательные вклады оформляются или сберегательными книжками,или соглашениями.
В отечественной практике сберегательные квитанции раскрываются лишь физическими лицами. Существует множество видов сберегательных вкладов: срочные, срочные с дополнительными взносами, выигрышные, финансово-вещевые, выигрышные, текущие с предварительным уведомлением об изъятии средств и др.
Разновидностью срочностых сберегательных вкладов и депозитов являются депозитные и сберегательные сертификаты.
Депозитный сертификат –письменное свидетельствобанка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика либо его правопреемника на получение денежных средств по окончании процентов и установленного срока по нему.
Сертификаты смогут быть: депозитными (выдаются хозяйствующим субъектами) и сберегательными (выдаются населению), именными и на предъявителя; смогут быть переданы либо подарены, могут служить расчетным либо платежным средством за реализованные товары и сделанные одолжения.
К числу новых форм мобилизации кредитных ресурсов направляться отнести банковские векселя. Банки производят лишь простые векселя. Вексель – долговое обязательство векселедателя, дающее право его обладателю потребовать уплату зафиксированной в векселе суммы денежных средств по окончании его срока и в определенном месте.
Векселя имеют следующие преимущества:
-можно применять для расчетов за услуги и товары;
— быть может, применять и в качестве залога при получении ссуд;
— имеют высокую ликвидность;
— имеют высокую ставку;
— отсутствуют ограничения на передачу векселя;
— имеет разную срочность.
В практике русских банков широкое распространение взяли кредитные ресурсы, получаемые у других коммерческих банков либо у Центробанка РФ в виде займов.
Межбанковский займ – разновидность срочных кредитов, обладателями которых выступают коммерческие банки.
При организации депозитных операций коммерческий банк обязан выполнять следующие требования:
1) увеличить виды депозитных операций;
2) депозитные ресурсы должны быть согласованы по суммам и срокам с финансированными активными операциями;
3) уделять внимание на привлечение срочных сберегательных вкладов и депозитов с фиксированными сроками;
4) должны содействовать максимизации банковской прибыли.
За право пользоваться финансовыми средствами банк платит процент.
Процент – это цена ссудного капитала, количественное определение процента – ставка либо норма процента.
Неспециализированным условием начисления процентов на конкретный вклад есть применение годовой ставки процента. Сумма начисленных за год процентных денег вычисляется по формуле:
, где jгод – годовая сумма процентных денег; Р – сумма, на которую начисляется процент; i – (%) годовая ставка процентов.
При продолжительном вкладе в пара лет – п:
.
При, в то время, когда срок вклада меньше года (к примеру, пара месяцев), сумма процентных денег вычисляется по формуле:
.
Либо в днях:
, где t – срок в днях; n – количество дней в году.
Сумма депозита с начисленными на нее процентами представляет собой наращенную сумму вклада, которая возможно начислена по методу применения или несложного, или сложного процента.
Несложная ставка процента — процент начисляется на финалную величину вклада.
Следовательно:
S = Р(1 +i/100).
В случае если срок вклада меньше года — т:
S = Р(1 + i/100 · n/m).
В случае если процент начисляется по переменной ставке, учитываются временные промежутки действия каждой ставки:
.
Сложная ставка процентов— начисляется в любой по окончаниидующий период на начальную сумму депозита с начисленными за прошлые периоды процентами.
Сумма депозита с процентами в конце первого года равна:
S=Р(1 +i/100).
В конце второго года сумма депозита будет равна: S = Р(1 +i/100)2 и т. д.
В случае если срок хранения депозита n лет, то в конце срока наращенная сумма составит:
S·n = Р(1 +i/100)n .
Сумма начисленных за целый период процентов будет равна:
j = S·n – P.
Депозитные операции коммерческих банков, кафедра финансов КИБ
