Бухгалтерский учет операций приема на инкассо валютных ценностей

6.1. Балансовые квитанции, указанные в настоящей Инструкции, употребляются в соответствии с [2].

Начисление комиссионных расходов и доходов осуществляется в соответствии с [4] и [9].

Принятые учреждениями Банка валютные сокровища на инкассо от клиентов Банка отражаются по приходу внебалансового счета 99822 «ценности и Документы, принятые на инкассо».

6.2. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций приема на инкассо валютных сокровищ.

№ п/п	Содержание операции	Счет по дебету (приход)	Счет по кредиту (расход)	Примечание
1.1.	Уплата физическим лицом вознаграждения учреждению Банка за прием зарубежной валюты (платежных документов в зарубежной валюте) на инкассо	34ХХ		В сутки оказания услуги
1.2.	Уплата юридическим лицом вознаграждения учреждению Банка за прием зарубежной валюты на инкассо	30ХХ		В сутки оказания услуги
2.	Отсылка учреждением Банка зарубежной валюты (платежных документов в зарубежной валюте), принятых на инкассо, в филиал № 519
3.	В учреждении Банка, в структуре которого находится объединенная работа инкассации, принятые на инкассо валютные сокровища от учреждений Банка и посланные в филиал № 519, при их пересчета, учитываются на отдельных лицевых квитанциях внебалансовых квитанций 99822, 99821. На основании второго экземпляра препроводительной ведомости (с автографами лиц, важных за сохранность сокровищ, и проставлением печати) производится списание валютных сокровищ, учитываемых на отдельном лицевом счете внебалансового счета 99821.
4.	Подразделения учреждений Банка: принятые валютные сокровища на инкассо учитывают на внебалансовом счете 99822, отосланные – на внебалансовом счете 99821; уплаченное клиентом вознаграждение за прием валютных сокровищ на инкассо отражают в соответствии со строчками 1.1, 1.2 настоящей таблицы; взимаемую по заявлению клиента сумму вознаграждения в зарубежной валюте за услугу Банка отражают в соответствии со строчком 9 настоящей таблицы; выдачу физическому лицу наличной зарубежной валюты отражают в соответствии со строчком 10 настоящей таблицы.
5.	В филиале № 519 учет принятых на инкассо валютных сокровищ от учреждений Банка и посланных в зарубежный банк осуществляется на отдельных лицевых квитанциях внебалансовых квитанций 99821, 99822.
5.1.	Получение от учреждений Банка валютных сокровищ, принятых на инкассо, в филиале № 519
5.2.	Отправка в зарубежный банк валютных сокровищ, принятых от учреждений Банка филиалом № 519
5.3.	Списание посланных валютных сокровищ в филиале № 519
6.	В учреждении Банка, в структуре которого находится объединенная работа инкассации, учет сумок с валютными сокровищами, принятых на хранение для предстоящей отправки в филиал № 519, осуществляется на отдельных лицевых квитанциях внебалансового счета 99839 в сумме оценки сумки на препроводительной ведомости.
7.	Начисление комиссионного вознаграждения			В сроки, определенные [9]
8.	Зачисление на обозревательский счет суммы вывезенных валютных сокровищ			В центральном аппарате
	Зачисление зарубежной валюты на субкорреспондентский счет			В учреждении Банка
	В один момент
9.	Если по заявлению клиента сумма вознаграждения взимается учреждением Банка в зарубежной валюте от суммы, зачисленной учреждению Банка:
	в случае если начисление комиссионного вознаграждения не осуществлялось			В случае если начисление и взимание комиссионного вознаграждения осуществляются в одном месяце
	в случае если начисление комиссионного вознаграждения осуществлялось
10.	Выдача физическому лицу наличной зарубежной валюты
	Зачисление дробной части инонеобычной валюты
	Выдача белорусских рублей
11.	Перечисление зарубежной валюты на квитанции физических и юрлиц		Счет клиента 34ХХ
12.	Зачисление вознаграждения, уплаченного юридическим лицом учреждению Банка	Счет клиента		В случае если начисление не осуществлялось В случае если начисление осуществлялось
13.	Обнаружение неплатежной банкноты. В учреждении Банка-отправителе сумки:
	отражение суммы неплатежной банкноты
	в один момент
	зачисление зарубежной валюты на субкорреспондентский счет		6111 3819	В центральном аппарате в ОПЕРУ, для ЦБУ центрального аппарата
				В учреждении Банка
	удержание рабочей группы банком-агентом, в случае если начисление не осуществлялось
	при начисления рабочей группы, предназначенной для уплаты банку-агенту			В сроки, определенные [9]
	уплата рабочей группы, удержанной банком-агентом
	в один момент